Für Steuerberater – Ko-Vertretung & White-Label

Wir unterstützen Steuerkanzleien in steuerstrafrechtlichen Mandaten – ohne Mandat zu übernehmen. In der Ko-Vertretung arbeiten wir eng mit Ihnen zusammen: Sie verantworten die steuerliche Seite, wir die straf- und verfahrensrechtlichen Schritte. Auf Wunsch White-Label, mit Mandatsschutz, klaren Zuständigkeiten und abgesicherten Prozessen.

Steuerberater bewegen sich in steuerstrafrechtlichen Sachverhalten in einem besonderen Spannungsfeld: Sie sollen effektiv beraten, dürfen aber nicht in beihilferelevante Unterstützungshandlungen geraten. Entscheidend sind klare Rollen, saubere Dokumentation und eine frühzeitige Strategie zur Abgrenzung von § 153 AO, § 378 AO und § 371 AO.

• Beihilfe-Risiko: Berufsneutrale Beratung ist nicht „automatisch“ straflos – entscheidend ist, ob (mindestens) bedingter Vorsatz und konkrete Förderungshandlungen vorliegen.
• Nachfragen & Dokumentation: Grundsätzlich keine Pflicht zu eigenen Nachforschungen – bei Auffälligkeiten/konkretem Verdacht steigen aber die Anforderungen: nachfragen, plausibilisieren und sauber dokumentieren.
• „Schrift ist Gift“ – aber keine Blackbox: Keine pauschalen „Persilscheine“. Besser: klare, knappe Gesprächsdokumentation (Inhalte, Hinweise, Entscheidungen) statt riskanter Formulierungen.
• Raten vs. beraten: Keine Solidarisierung, keine „Weichmacher“. Unterstützung einer fortgesetzten Hinterziehung konsequent ablehnen und ggf. Mandat beschränken/beenden.
• Abweichende Rechtsauffassungen offenlegen: Wenn bewusst von Rechtsprechung/Verwaltungspraxis abgewichen wird, muss das gegenüber der Finanzverwaltung transparent gemacht werden – sonst drohen strafrechtliche Risiken.

• Kurze Kooperationsvereinbarung: Rollen & Zuständigkeiten, Kommunikationswege, NDA/Verschwiegenheit.
• Konfliktprüfung (Interessenkollision) und definierte Ansprechpartner.
• Vollmachten: Verteidigervollmacht bei Außenvertretung – sonst Arbeit im Hintergrund (White-Label).
• Honorar & Abrechnung: direkt an Mandant oder über Ihre Kanzlei (transparent & dokumentiert).
• Dokumentenführung: sicherer Datenraum, Versionierung, nachvollziehbare Aktenführung.

• Konfliktcheck & NDA/Verschwiegenheit
• Rollenmatrix: wer macht was, wer zeichnet?
• Kommunikationsweg festlegen (ein Ansprechpartner je Seite)
• Vollmacht(en) & Außenauftritt (sichtbar/white-label)
• Abrechnung: direkt/über Kanzlei; Sätze/Pauschalen
• Datenraum & Aktenführung